新加坡个人所得税怎么算
新加坡按评税年度（YA）征收个人所得税，YA2026对应的是2025年全年的收入。计算方法是把受雇收入和其他收入加总，减去可扣除的费用和个人减免，得到应税收入，再按税率表计税。本计算器只处理工资和其他应税收入。
YA2026居民税率表
以下是IRAS公布、适用于YA2024起各年度的居民累进税率，计算器即按此表计算。
| 应税收入 | 税率 | 累计税款（新元） |
|---|---|---|
| 首20,000新元 | 0% | 0 |
| 20,001至30,000新元 | 2% | 200 |
| 30,001至40,000新元 | 3.5% | 550 |
| 40,001至80,000新元 | 7% | 3,350 |
| 80,001至120,000新元 | 11.5% | 7,950 |
| 120,001至160,000新元 | 15% | 13,950 |
| 160,001至200,000新元 | 18% | 21,150 |
| 200,001至240,000新元 | 19% | 28,750 |
| 240,001至280,000新元 | 19.5% | 36,550 |
| 280,001至320,000新元 | 20% | 44,550 |
| 320,001至500,000新元 | 22% | 84,150 |
| 500,001至1,000,000新元 | 23% | 199,150 |
| 超过1,000,000新元 | 24% | 按超出部分计算 |
税务居民与183天规则
新加坡公民和永久居民通常是税务居民。外国人如果在上一个日历年内在新加坡居住或工作至少183天，就是该评税年度的税务居民。工作期跨两个日历年、或连续三年在新加坡居住或工作的人，可能适用IRAS的行政优惠安排。非居民的受雇收入按15%统一税率或居民累进税率取较高者计税，董事费和其他收入一般按24%计税，而且不能申请个人减免。非居民在一年内在新加坡工作不超过60天，其短期受雇收入一般免税，但董事、公众表演者和专业人士除外。
申报截止日期
YA2026的个人所得税可在2026年3月1日至4月18日期间通过myTax Portal申报。收到申报通知的人必须申报，没有收到通知但上一年总收入超过22,000新元的人也需要申报。逾期不报可能被罚款。
常见减免项目
只有税务居民可以申请个人减免，所有减免合计每年上限为80,000新元。IRAS列出的常见减免包括：劳动所得减免（Earned Income Relief）、配偶减免、子女减免（Qualifying Child Relief）、职业母亲子女减免（Working Mother's Child Relief）、父母减免（Parent Relief）、祖父母照顾者减免、国民服役人员减免（NSman Relief）、人寿保险减免、SRS退休辅助计划减免，以及CPF现金填补减免（CPF Cash Top-up Relief）。课程费减免（Course Fees Relief）自YA2026起已取消。
关于CPF减免：雇员缴纳的公积金（CPF）可以申请“雇员CPF减免”（CPF Relief for Employees）。没有缴纳CPF的外国雇员则没有这项减免。填写减免金额时，请以myTax Portal上显示的数字为准。
雇主的申报义务
雇主需要每年为员工准备IR8A等收入表格，参加自动收入申报计划（AIS）的雇主会把员工的收入资料直接提交给IRAS，员工报税时便会自动带入。如果您的公司需要处理工资、CPF和IR8A申报，可以参考我们的 薪资外包与CPF服务。
资料来源
- IRAS，Individual Income Tax rates
- IRAS，Working out my tax residency
- IRAS，Tax reliefs
- IRAS，Tax Season 2026
常见问题
新加坡个人所得税税率是多少？
税务居民按累进税率缴税：应税收入首20,000新元为0%，之后分级递增，最高一级为超过1,000,000新元的部分按24%计算。该税率表适用于YA2024起的评税年度，包括YA2026。
怎样才算新加坡税务居民？
外国人在上一个日历年内在新加坡居住或工作至少183天，即为该评税年度的税务居民。IRAS另有跨两个日历年的工作期，以及连续三年在新加坡居住或工作的行政优惠安排，具体条件以IRAS页面为准。
非居民的工资怎么计税？
非居民的受雇收入按15%统一税率或居民累进税率计算，取两者中税额较高的一种。董事费及其他收入（如租金、咨询收入）一般按24%计税。非居民不能申请个人税务减免。
新加坡个税什么时候申报？
YA2026的个人所得税申报期为2026年3月1日至4月18日，可在myTax Portal在线申报。下一年度的日期请以IRAS公布为准。
扣除项和减免可以无限申请吗？
不可以。IRAS规定，每个评税年度所有个人税务减免合计上限为80,000新元。本计算器会自动套用这个上限。
2026年有个人所得税回扣吗？
IRAS税率页面列出了YA2024和YA2025的个人所得税回扣，截至2026年10月核对时，该页面没有列出YA2026的个人所得税回扣，所以本计算器不计入回扣。
需要报税或公司会计服务？
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